亞利桑那州房地產重大變革：2025 年住宅租房稅廢除全指南

您聽說過「租房稅禁令」嗎？投資房福音！2026 租房政策於今年始受惠 2025 年元旦起，鳳凰城正式廢除「住宅租金稅」！過去租房要額外付 2.3% ~ 2.8% 的城市稅，現在通通變 $0，這對投資人意味著什麼？ 亞利桑那州議會於 2023 年通過了一項廢除租房稅（Rental Tax）的法律，亞利桑那州的租賃市場迎來歷史性的轉折。根據第五十六屆立法會通過的 S.B. 1131 法案，自 2025 年 1 月 1 日起，亞利桑那州將全面禁止城市與城鎮對住宅租賃業務徵收交易特權稅（TPT，俗稱租房稅）。 目的 自 2025 年 1 月 1 日起，禁止城市、城鎮或其他課稅管轄區對「住宅不動產租賃業務」（住宅租賃業）徵收稅金或費用。 背景 •交易特權稅 (TPT)： 住宅租賃業的 TPT 是在「城市層級」徵收的，各市稅率不等。大多數城市採用《示範城市稅法》(MCTC) 作為徵稅基礎。目前，城市若要徵收或調升住宅租賃稅，需經選民投票通過。醫療機構、長照設施及旅館/汽車旅館等臨時住宿業不屬於此稅法限制範圍。 •收入分配： 州稅務局 (ADOR) 將稅收轉交給州財政廳。部分 TPT 會分配給各縣市，其中 25% 撥給各市用於市政用途。 •財政影響： 由於「州政府」目前並未對住宅租賃徵收 TPT，因此對「州一般基金」預計不會產生財政影響。但自 2025 年起，這將減少「市政府」的稅收來源。 法案條款 1. 住宅租金稅禁令（2025 年 1 月 1 日生效） •禁止任何城市、城鎮或課稅機關對住宅租賃業務徵收稅費。 2. 租金減讓（自一般生效日起生效） •停止收費： 房東必須在 2025 年 1 月 1 日前，停止向租客收取已廢除的住宅租賃 TPT。 •舉證責任： 在任何針對收費合法性提出的民事訴訟中，房東負有舉證責任。房東必須以「優勢證據」（Preponderance of evidence）證明其收取的費用不包含任何已廢除的城市租金稅。 •廢止日期： 此項關於「租金減讓」的強制性要求將於 2027 年 1 月 1 日廢止。 3. 遠端銷售商收入（2025 年 1 月 1 日生效） •州稅務局 (ADOR) 需單獨核算來自遠端銷售商（如電商）的 TPT 收入。 •城市在收到這筆分配款後，必須優先用於公共安全（警察、消防），之後才能用於其他市政用途。 4. 稅務局 (ADOR) 通知義務（自一般生效日起生效） •網站與電子通知： ADOR 必須在 2024 年 9 月 30 日前，在官網公告並電子通知所有持有住宅租賃 TPT 執照的人士，告知各城市將停止徵稅。 •郵寄通知： 若無法進行電子通知，須透過掛號信件寄送至： 執照上的地址。(任何租賃物業代理人的地址 / 每個住宅租賃物業的地址) •此通知要求將於 2027 年 1 月 1 日廢止。 2025 年亞利桑那州租房稅廢除：這對屋主意味著什麼？ 1. 房子更好租，空置期變短 以前租客找房子，除了租金還要算每個城市不同的「租房稅」（通常是 1% 到 2.3%） 稅取消後，的房子在市場上變得更有競爭力，更快租出去，減少空單損失。 2. 房東淨收入沒少，報稅變簡單 無需應付不同城市的稅率，2025 年起不用幫政府收這筆住宅租房稅，省下每月對帳、報稅的時間，不再被瑣事煩心。 3. 穩社區更安全，房價更保值 州政府收來的「遠端銷售商（電商）收入」稅金撥給各城市，而且規定必須優先花在警察和消防上。社區治安好，你的資產（房子）才會持續增值，住起來也更安心。 亞利桑那州取消租房稅，象徵著一個更對投資者友好的環境正在形成。雖然短期內需要調整帳務，但長期的行政簡化與市場流動性提升，將使亞利桑那州繼續成為全美最炙手可熱的房地產投資目的地之一。

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